乐售地产团队的阿刚来介绍一下非税务居民怎么申报在加拿大的房租收入。
越来越多的人选择在加拿大投资房地产，有投资就有税务, 而且在非税务居民名下的房产需要出租出去, 业主才可以避免在BC省的空置税和投机税。
加拿大税法规定只要在加拿大境内有收入都需要缴纳个人税。税务居民需要申报全球的资产和收入来交税。非税务居民只需要申报和缴纳在加拿大境内的收入的税。所以说如何界定税务居民还是非税务居民是非常关键的一个问题。税务居民还是非税务居民最重要的界定在于家庭的生活重心(Family Tie)是不是在加拿大, 其实跟移民的身份(永久居民还是公民还是外国人身份) 是没有关系的。具体到每家每户的具体的身份判断, 强烈建议咨询专业的注册会计师。
非税务居民在加拿大报税需要申请一个加拿大的临时税号(Individual Tax Number)。根据不同的情况，非税务居民可能还需要单独申请一个非税务居民账户(Non-resident account)。
税局要求非税务局民的房租收入每个月要预交房租收入的25%。之后有两种方式可选择：
1. 每个月交给税局房租收入的25%后,选择不报税。这种方式非常简单，但是不会去抵扣任何的出租房产生的费用，也没有退税。
2. 每个月交给税局房租收入的25%后选择申报非税务居民个人税(Non-resident Section 216)。这种方式相对复杂一点，但是可以抵扣租房所发生的费用，交的税是按照实际净收入来计算。税率目前是净收入的22.20%。之前每个月预交的25%的预扣税减去应该要交的税, 多余的加拿大税局会退税回来。目前的处理时间大概是4-6个月。
举例说明，非税务居民王先生在加拿大有一套出租房，每月租金收入是$3,000加币, 一年收入是$36,000加币。
如果选择第一种方式，王先生需要每个月交给税局 $750 ($3,000 x 25%) 加币的预扣税，一年交了$9,000($750 x 12)加币的预扣税，也不需要再报税了。
如果选择第二种方式，王先生需要每个月交给税局 $750 ($3,000×25%) 加币的预扣税，在一年交了$9,000加币的预扣税后选择报税。假设房子的各项费用(地税，保险，维修等)是$20,000一年，那净收入就是$36,000-$20,000=$16,000。应该交的非居民个人税就是$16,000 x 22.20% = $3,552。 由于之前交了$9,000的预扣税，所以会有$5,448的退税。
需要提醒的是非税务居民的报税表要在有房租收入的年度结束后的2年之内提交才可以获得退税。如果你在2020年有房租收入，那最迟在2022年 12月底之前要交报税表。每个月预缴税的部分可以请房屋管理公司代理。一般管理公司有统一的非税务居民账号(Non-resident account), 不需要自己再申请。第二年年初会收到由管理公司出的一张NR4表, 来证明当年已经交了多少的预扣税。之后报税的时候要附上NR4的表格寄回给税局。
如果没有房屋管理公司, 就会比较复杂。需要自己申请一个非税务居民账户(Non-resident account), 每个月要自己交预扣税给税局, 第二年年初自己要列明房屋的基本信息, 以及列明每个月交税的情况, 发给税局, 请税局来准备一份NR4表格(NR4 Proforma)寄回来。之后报税的时候要附上NR4的表格寄回给税局。
相信聪明的投资人看到这里就已经知道要选择哪一种方式来报税了。
第二种方式虽然有点复杂繁琐，平时也需要留下相关费用的收据。
