多伦多新年开征空置税,看清弄懂不迷路

2021 年 7 月,多伦多市议会批准了在全市范围开征房屋空置税的计划和实施方案,该方案从 2022 年 1 月 1 日开始生效,意味着 2022 年成为多伦多房主的申报元年。

从 2023 年开始,房屋空置税(VHT)要在多伦多推出了。这个税究竟怎么收,对多伦多的物业业主产生哪些影响?有关问题受到喜欢置业投资的华人的普遍关注。

根据市政府规定,从 2023 年开始,全市将对 2022 年中空置 6 个月以上的房产的所有者征税。税率设定为房屋评估价值的 1%。比如,如果物业的评估价值为 1,000,000元,则应缴税款为 1% x 1,000,000,也就是 10,000 元。

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根据这项规定,多伦多的所有住宅业主都必须提交一份声明,说明他们的房产在上一年的入住状况。申报房产 2022 年入住状态的截止日期为 2023 年 2 月 2 日。在线申报门户网站于 2022 年 12 月中旬已公布并开放,业主必须申报,不申报或作出虚假申报可能会被处以 250 至 10,000 元的罚款。如果需要,房主可以下载并提表纸质申请表

如何申报和纳税

根据市政府的要求,无论是自己住还是出租或者空置,多伦多所有住宅业主都必须要报告房屋的居住状况,申报必须由业主或代表业主的人提交。在整个纳税年度内,房主用于自住的房屋可以在最多 6 个月的时间内无人居住,也无需纳税。

如住宅物业已有人居住,但居住者不是业主,业主在申报时须提交租户或被允许居住者的信息。如住宅在计税年度内被认定空置 6 个月或以上,且未获得政府规定的任何豁免,业主必须缴纳空置税。

如果需要申报空置税,多伦多房产业主需要从税单或地税账户单上填报 21 位的评估号码(assessment roll number)及客户编号(customer number)。如果需要,房主还可以通过拨打 311 获得纸质申报表。纸质表格必须完整填写,并在截止日期前寄到多伦多市政府。请大家务必提前预留出邮寄的时间,以免政府收到的时候已经超过时限被罚款或房子被视为空置。

所有需要缴纳该税种的业主将在 2023 年的 3、4 月接到空置税通知,并必须于 5 月1 日前交付税款。如业主未能在规定限期内作出房屋状况的年度申以及提供证明文件,他们的房屋将被视为空置。

如果业主发现提交过的申报材料有错误,可以在 2023 年 2 月2 日申报截止日期之前重新提交新的申报单。如已过了申报截止日还想修改,可以提交申诉通知书(Notice of Complaint)。

市政府对于空置税也设立了缴纳豁免条款。包括业主去世导致该物业在前一年空置了六个月以上、房屋进行大修、空置物业的主要居民在纳税年度内在医院或者长期护理机构中停留超过六个月者、因为就业原因至少有六个月把主要住所选在大多伦地区外的空置房产业主等。

需要注意的是, 如果在 2023 年 1 月 1 日和 2 月 2 日申报期结束之间发生了房屋的买卖交割,卖方必须在交割前完成申报,因为只有卖方才能知道上一年的物业入住情况。如果在 2 月 3 日至 12 月 31 日之后交割,买方则必须在下一年提交申报。

关于该税种其他具体信息,大家可以点击市政府网站的相关网页查询,网页为www.toronto.ca/services-payments/property-taxes-utilities/vacant-home-tax/

市政府估计,空置税的推出预计每年将为多伦多带来 5500 万至 6000 万元的税收收入。市议会在新闻稿中表示:“该税收的目标是改变空置房主的行为,鼓励他们出售或出租房屋,从而增加住房供应。“

根据对人口普查数据的一项分析,多伦多的空置房屋指标正在上升,而温哥华的空置房屋指标正在下降。

根据通统计,在过去五年中,多伦多市未被“常住”居民(定义为居住在常住地的加拿大公民和永久居民)占用的住房数量增加了 40%,达到 92,346 套。

和多伦多相比,根据专门从事温哥华空置房屋研究的西蒙菲莎大学城市项目主任 Andy Yan 的统计,温哥华市同期的房屋空置率下降了 10% 。他认为温哥华的房屋空置税是导致这一现象发生的重要原因之一。从 2017 年开始,温哥华就在全国率先推出了房屋空置税的征收,此后税率两次调整,从 1% 上升到了 3%。

看来同样住房紧张、房价和房租”双高“的多伦多是吸收了温哥华的经验,希望用空置税缓解住房紧张问题。据悉,华人集中的约克地区和密西沙加地区也正在讨论实施空置房屋税的类似计划。

作为多伦多的房主,大家必须提前做好功课,对房屋居住状况及时申报,如果涉及空置税要认真按照流程和要求申报,避免后续不必要的问题。

多伦多房屋空置税线上申报已开通 6种情况豁免

在线申报网站:

https://www.toronto.ca/services-payments/property-taxes-utilities/vacant-home-tax/

所有多伦多业主需要通过该网站提交强制性的房屋居住状况声明。申报房子2022年入住状态的截止日期为2023 年2 月2 日。

申报流程:

第一步:点击页面右上角的Submit Declaration(在线申报)

第二步:打勾同意房屋空置税申报条款,以及税收声明,开始申报(proceed)。


第三步:物业申报页面,你需要填报税单或物业税账单上21位的评税号码(assessment roll number)及客户编号(customer number),系统确认无误开始申报。

申报时,需要填写业主身份,电话和电子邮件(选填)。

如果以非业主身份填写申报,需要填写业主信息和申报者信息。

如果该物业不是业主的自住房,需要选择住户的具体情况,如是指定的人士或租客等,需要填写租客信息。

如果你的住宅属于豁免空置税的情况,还需要提交相关的支持资料。

六种情况豁免空置税,注意每种情况都需要提交相应的文件支持:

1、业主去世:提供死亡证书副本。

2、维修或装修:空置物业正在进行维修或装修,并满足以下所有条件:
A) 因维修和翻新而妨碍空置物业居住和正常使用;
B) 所有必要的维修和翻新许可证已经签发;
C) 城市首席建筑官员认为维修或翻新正在积极进行,没有不必要的延误。

说明维修工程的类型,提供维修和翻新相关的建筑许可证副本。

3、住户住院或住长期护理院:医疗保健机构信纸签署的证明。

4、法定所有权转移:需要提供土地转让契约副本。

5、主要住所位于大多伦多地区以外的空置房产所有者,在纳税年度内至少有六个月的时间用于就业目的:需要提供大多伦多地区以外的居住证明,以及雇主公司信纸签署的信或雇佣合同。

6、法院命令:有效的法院命令,禁止在纳税年度的至少六个月内占用空置的财产:需提供法庭令副本。

如何算空置?

如果在上一个日历年度空置超过6个月,或者根据附例被视为空置,那这幢房产将需要交纳多伦多年度空置税。

多伦多的所有住宅业主都必须每年申报其房产的状况,即使业主自己居住。

声明必须由房主或代表房主的人作出。占用状态的强制性声明将用来确定空置房屋税是否应该缴纳。

在整个纳税年度内,自住房屋最多可以闲置六个月而无需缴纳空置税。

空置税交多少?

多伦多所有在上一年申报、认定或确定空置超过6个月的住宅将被征收当前价值评估(Current Value Assessment,CVA)的1%空置房屋税。例如,如果你的物业的CVA价值为$1,000,000,则应缴税款为$10,000 (1% x $1,000,000)。
如果房屋在2022年空置,将在2023年缴纳税款。

如何申报?

线上申报或者纸质申报。

业主可致电311热线获得纸质申报表。纸质表格必须完整填写并在市府接收截止日期前寄达市府,以免被罚款或导致你的房产被视为空置。请留意加拿大邮局的派送时间。

不完整的表格市府将不接受。

对于房子有人居住,但不是房主的住宅物业,业主在进行声明时将需要提交有关租户和/或允许居住者的信息。

应纳税的业主将在 3月至4月收到一份空置房屋税通知,税款须在5月1日前交纳。

如果业主未能在截止日期前作出年度申报和/或提供证明文件,住宅物业将被视为空置。

如果您提交的声明有误,您可以:在2 月 2 日申报截止日期之前提交新的申报。

如果过了申报截止日期,则应提交投诉通知。

不申报或作出虚假申报可能会被处以 $250 至 $10,000 元的罚款。包括:
未按规定作出声明的;
在声明中作出或同意作出虚假或欺骗性陈述;
更改、隐藏或处置任何记录,以逃避纳税或汇款;
制作或同意制作虚假条目或遗漏信息;
故意以任何方式逃避或企图逃避纳税或在其他方面违反附则。

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